内容提要：青苗法与免役法是北宋王安石变法的主要内容，本文从制度变迁与经济发展出发，对其作了新的考察。认为青苗法只是封建国家的一项高利贷政策，它背离国家职能，弱化了社会保障功能，由于制度缺陷，除了给封建政府带来一时的财政收入外，无益于国计民生。免役法输钱免役，以募役替代差役具有制度创新的特点，体现了赋役制度变迁与社会经济发展的要求，其积极作用与历史意义值得肯定。

关键词：王安石变法 青苗法 免役法 制度缺陷 制度创新



北宋王安石变法是中国古代社会最有影响的制度变革之一，由于变法环境与制度内涵的复杂性，以及时代之差异，对王安石变法的评价古今聚讼不一，分歧颇大。新中国建立后先后经历了两个阶段：改革开放之前，以邓广铭与漆侠先生为代表，从抑兼并出发，全面肯定王安石变法；①改革开放之初，王曾瑜先生以聚敛为由，否定王安石变法。②这两种观点的对立，除了学术上的分歧之外，更多地反映了时代差异所带来的史学研究价值取向的变迁。即邓广铭与漆侠先生的观点代表了计划经济时代的富国主张；王曾瑜先生的观点体现了改革开放以后的富民思想。其实，富国与富民的分歧也是王安石变法中论争双方的矛盾焦点。如此评价，局限于阶级地位与剥削关系的争论，既难以跳出传统窠臼使研究工作有所突破，也容易忽视王安石变法在制度内涵、社会效应与历史作用上的差异，使事物的多样性与历史的复杂性很难在史学研究中得到充分体现，不利于分析与总结王安石变法的得失，以及正确评价其历史影响。
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① 邓广铭：《北宋政治改革家王安石》，河北教育出版社2000年版。漆侠：《王安石变法》，上海人民出版社1979年版。
② 王曾瑜：《王安石变法简论》，《中国社会科学》1980年第3期。

遗憾的是，学术界并没有就王安石变法作进一步的深入研究，以回应上述学术观点。因而，有必要在前人研究的基础上，以新的思路重新审视王安石变法。本文拟从制度变迁与经济发展出发，通过对变法的核心内容即青苗法与免役法的具体分析，揭示它的内在矛盾与利弊得失，并把对变法的评价放到制度变迁与经济发展的分析框架与历史视野中进行阐述与定位。

一、制度缺陷：青苗法的实施及其流弊

神宗熙宁二年(1069年)王安石任参知政事，次年拜相，积极推行新法。新法内容涉及到财经、武备、教学、科举等诸多方面，而以财经制度改革为主。从变法的制度沿革看，多为历史上已有所试行，如均输法，汉代桑弘羊，唐代刘晏已行之有效，王安石师其旧制而已；方田，宋代郭谘亦已试行；青苗法与免役法则颇见新意。因此，青苗法与免役法成了变法的矛盾焦点。

王安石于熙宁二年推出青苗法。据《宋史·神宗二》载：“三年春正月，……诏诸路散青苗钱，禁抑配。”其内容《宋史．王安石传》载：“青苗法者，以常平籴本作青苗钱，散与人户，令出息二分。春散秋敛。”关于青苗法的具体实施办法，北宋韩琦说：“给青苗钱，须十户以上为一保，三等以下人为甲头。每产支钱，第五等及客户毋得过千五百，第四等三千，第三等六千，第二等十千，第一等十五千。余钱委本县量度增给，三等已上户。更有余钱，坊郭户有物业抵当愿请钱者，五家为一保，依青苗例支借。”①从青苗法的内容和具体实施来看，它以各路常平、广惠仓本贷放，因而，实际上是以青苗法取代传统的常平法与惠民仓。贷放对象以农户为主，兼及工商，受贷者须结保或抵当，并半年为限，取息二分。青苗法颁行后，朝野颇多议论，苏辙由大名府推官改任条例司检详文字，王安石以青苗法示之。苏辙曰：“以钱贷民，使出息二分，本非为利。然出纳之际，吏缘为奸，虽有法不能禁。钱人民手，虽良民不免非理费用。及其纳钱，虽富民不免违限。如此，则州县不胜烦矣。唐刘晏掌国计，未尝有所假贷，有尤之者。晏曰：‘使民侥幸得钱，非国之福。使州县依法督责，非民之便。吾虽未尝假贷，而四方丰凶贵贱，知之未尝逾时。有贱必籴，有贵必粜。此四方无甚贵贱之病，安用贷为!’晏所言，则常平法耳。此法见在，而患不修，公诚举而行之，则晏之功可立俟也。”②认为青苗法贷放取息，难免吏缘为好，有法不能禁。民户借钱容易还钱难，届时官府追索，州县多事。不若常平法，官府有贱必籴，有贵必粜，平抑粮价，兴业安民。因而，若意在济贫救困，兴青苗不如修常平行之有效。

韩琦也先后两次上疏，陈述利弊。以为青苗法若以抑兼并济贫为务，就不应把兼并之家作为贷放对象，并取息三分．否则，难免有借抑兼并济贫困之名行贷钱取息之嫌。青苗放钱，上户富有而不愿贷，只能强制贷放。下户愿贷而无力归还，必有行刑督索，并累及同保。提举司为邀功弃常平行青苗，放钱取息，是不为民间疾苦着想。对韩琦之言，宋神宗一度有所感悟：“帝袖出琦奏于执政，曰：‘琦真忠臣，朕始谓可以利民，不意害民如此。且坊郭安得青苗?而使者亦强与之。’安石勃然进曰：‘苟从其所欲，虽坊郭何害?’因难琦奏曰：‘陛下修常平法(青苗法)以助民，至于收息，亦周公遣法也。如桑弘羊笼天下货财以奉入主私用，乃可谓兴利之臣。今抑兼并振贫弱，置官理财，非所以佐私欲，安可谓兴利之臣乎?”’③对韩琦等人的责难，王安石颇以为不然。在《答曾公立书》中，王安石还就取息二分作了充分的辩解：“政事所以理财，理财乃所谓义也。一部《周礼》，理财居其半，周公岂为利哉!……然二分不及一分，一分不及不利而贷之，贷之不若与之。然不与之而必至于二分者，何也?为其来日之不可继也。不可继则是惠而不知为政，非惠而不费之道也，故必贷。然而有官吏之俸，辇运之费，水旱之逋，鼠雀之耗。而必欲广之以待其饥不足而直与之也，则无二分息可乎?则二分者亦常平之中正也，岂可易哉!公立更与深于道者论之，则某之所论，无一字不合于法。而世之哓晓者不足言也。”④认为青苗法是政府的理财举措，合于义理。贷钱取息二分，是为了补偿在贷放过程中的损耗、费用及水旱之灾可能带来的损失。否则，青苗法无以为继，而且二分之息是十分公允合理的。
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① 《宋会要辑稿》食货四之一九。
② 《宋会要辑稿》食货四之一七。
③ 《宋史》卷176《食货上四》。
④ 《王临川文集》卷73《答曾公立书》。

从王安石推行青苗法的动机看，抑兼并振贫弱确是其本意之一。魏泰认为王安石青苗法：“以谓百姓当五谷青黄未接之时，势多窘迫。贷钱于兼并之家，必有倍蓰之息。官于是结甲请钱，每千有二分之息，是亦济贫民而抑兼并之道。”①强调王安石推行青苗法有济贫民抑兼并之意，是比较客观的。王安石初知鄞县，曾试行过青苗法，并取得成效。史称“贷谷与民，出息以偿，俾新陈相易，邑人便之。”同时，通过青苗贷钱取息获利，也是王安石实行青苗法的初衷之一。王安石推行新法，其主要目的是要设法增加收入，缓解财政困难。王安石重视理财，主张理财乃政事之要，理财与道义不二。他在上万言书中曾提出“因天下之力以生天下之财；取天下之财以供天下之费”的思想，认为“自古治世，未尝以财不足为公患也，患在治财无其道尔。”①至宋代，地主经济始占主导地位，兼并之家蜂起，兼并行为日炽。王安石以为政府如不理财，控制社会经济活动，则经济利益必归之兼并之家。如此，不但百姓深受其害，国家经济利益亦难免流失。在王安石看来，社会财富不在国家，就归于兼并之家。青苗法作为理财之道，抑兼并振贫弱与理财丰物可兼而得之。而且，主要是以抑兼并来增加国家的财政收入。因而，青苗法的实施不仅要防止兼并之家在青黄不接之时放债取利，盘剥贫民；还要以贷钱取息的方式剥夺兼并之家的经济利益③。然而，从青苗法实行的情况来看，抑兼并振贫弱的效果并不好。

首先，放贷取息无助于振贫弱。王安石推行青苗法的主要理由是政府将青苗钱贷给贫民，使之免遭兼并之家的高利贷盘剥，解决其生活与生产问题。他曾说：“昔之贫者举息于豪民，今之贫者举息于官，官薄其息，而民救其乏”。④虽然，政府半年收取二分息比之兼并之家的高利贷要低些，多少可以减轻贫民的负担。但是，在执行过程中由于封建官吏营私舞弊，贫民的实际利息负担远远超过二分之息，司马光说，“窃惟朝廷从初散青苗钱之意，本以兼并之家放债取利，侵渔细民，故设此法，抑其豪夺，官借贷，薄收其利。今以一斗陈米散与饥民，却令纳小麦一斗八升七合五勺，或纳粟三斗，所取利约近一倍。向去物价转贵，则取利转多，虽兼并之家，乘此饥馑取民利息，亦不至如此之重。”⑤司马光对青苗息钱可能有所夸大，但是青苗息钱之重则是不争的事实。所谓“名则二分之息，而实有八分之息”⑥。农民从政府那里借得二分息的青苗钱，虽能应一时之急，但其产出仍不足以还本付息。况且，以钱纳青苗之本息，又增加农户的额外负担。显然，青苗钱贷放的结果只会使农民陷入债务困境而不能自拔。韩维曾对神宗言：“近日畿内诸县近督青苗甚急，往往鞭挞取足，民至伐桑为薪以易钱贷。旱灾之际，重罹此苦。”⑦可见一斑。

从制度设计上分析，不难发现青苗法主要考虑的是如何增加国家财政收入，而不是济困助贫。欧阳修说：“但见宫中放债，每钱一百分要二十分利尔。是以申告虽烦，而莫能谕也。臣亦以谓等是取利。不许取三分而许取二分，此孟子所谓以五十步笑百步者。”⑧确实，青苗法除了把民间高利贷收入转化为国家高利贷收入以增加国家财政收入外，是不可能解决贫苦农民的生活与生产问题的。
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① 魏泰：《东轩笔录》卷4。
② 《宋史》卷327《王安石传》。
③ 《王临川文集》卷82《度支副使厅壁题名记》。
④ 《王临川文集》卷41《上五事札子》。
⑤ 《司马光奏议》卷29《奏为乞不将米折青苗钱状》。

⑥ 晁说之：《嵩山文集》卷1《元符三年应诏封事》。
⑦ 《全宋文》卷1067韩维12《乞益蜀除租税奏》。
⑧ 欧阳修：《欧阳文忠公集·奏议集》卷114《言青苗第一札子》：

众所周知，古今一定程度的社会保障是政府所必须履行的职责。在中国古代社会这种职责是以政府赈灾、免赋、平抑粮价等形式来实施的。汉代创设常平仓，丰产则买，歉收则卖，平抑粮价；隋代设义仓，丰年征粮积储，荒年放赈济困，都曾起到很好的济困助贫作用。宋初在各地设常平仓与惠民仓，以调剂民食。虽然各地收效不一，但也体现了封建政府在社会保障方面应起的作用。王安石反其道而行之，将常平仓与惠民仓的钱谷挪作青苗本钱，放贷取息，常平仓与惠民仓因失去钱谷而无法发挥济困助贫的作用，因而使政府难以履行必要的社会救助职责。司马光对此深有感触：“国家每遇凶年，供军仓自不能足用，固无羡余以济饥民，所赖者止有常平钱谷耳。今一旦尽作青苗散之，向去若有丰年，将以何钱平籴?若有凶年，将乃何谷周赒赡乎?”①朝廷对此也有所认识，熙宁七年诏令扣留半数常平钱物备灾不许出放。同时，青苗法的实行还使政府蜕变为放贷取息的高利贷者。虽然，其名义利率要低于民间高利贷，由于政府具有更大的强制力，若执行不当其危害程度甚至比民间高利率更大。韩琦曰：“故自敕下以来，一路州县上下惶惑，皆谓若不抑散，上户不愿请领，只据近下等第与无业客户愿请者支偯，则实难催纳，将来必有行刑督索，及勒干系书手、典押、耆户长、同保人等均赔之患。”②司马光亦说：“青苗出息，平民为之，尚能以蚕食下户至饥寒流离，况县官法度之威乎!”③贫苦农民若无力还贷，青苗钱就无法周转，难以为继；如果政府强制催纳，必酿成社会动乱。诚如苏辙所言，济困助贫，青苗法不如常平法。若弃常平法、惠民仓而用青苗法，乃扰民之举而非理财之道。当然，这并不等于说宋初常平法没有缺陷，而是从制度上加以比较，常平法的确比青苗法在济困助贫上更有实效。常平法自汉代耿寿昌创立以来，长行不衰；青苗法则昙花一现，可谓优劣自明。

其次，强制抑配不利于抑兼并。如果说，青苗法的本意在于济困助贫，防止兼并之家乘其急以邀倍息，青苗钱的放贷对象就应以贫困农产为主，且不许抑配，实际情况并非如此。兼并之家原先就以高利贷盘剥贫苦农民，富有家资自然不需要贷钱，更不愿意偿付高息。王安石之所以将青苗钱抑配给乡村上等户并坊郭有物业者，显然不是要济困助贫，而是要劫民户之富以济国家财政之贫。他曾对宋神宗说：“抑配青苗钱至小，利害亦易明。直使州郡抑配上户偯十五贯钱，又必令出二分息，则一户所赔止三贯钱，因以广常储蓄以待百姓凶荒，则比之前代科百姓出米为义仓未为不善!况又不合抑配，有何所害，而上烦圣心过滤。”④由于贫苦农产无力还贷，青苗钱若放贷给贫苦农户，不但贷款风险大，收益更难以保证。反之，若将青苗钱抑配给乡村上等户并坊郭有物业者，既无放贷风险，又可以分割其部分利益，增加国家财政收入。韩琦说，“制置司云：‘言者以为坊郭人户既无青苗，不可贷借。本司令按常平旧法，亦粜与坊郭之人。今若偯散农民有余，仍不许坊郭之人贷借，是令常平有滞积余藏，而坊郭之人独不被赈救乏绝之恩也。《周礼》设贷民之法，即无都邑鄙野之限。今新法乃约《周礼》太平已试之法，即非专用陕西青苗条贯也。’臣详制置司此说尤为不实。……此盖制置司以青苗为名，欲剩借钱与坊郭有物业之人，以望得利之多。”⑤可见王安石表面上不主张抑配，实际上默许对乡村上等户并坊郭有物业者进行抑配，并且获取可观的青苗息钱的主要原因。
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① 《司马光奏议》卷26《乞罢条例司常平使疏》。
② 《全宋文》卷846韩琦：《乞罢青苗及诸路提举官奏》。
③ 《宋史》卷176《食货上四》。
④ 《续资治通鉴长编纪事本末》卷68《青苗法上》。
⑤ 《全宋文》卷847韩琦：《又论罢青苗法》。

但是，这样做对抑兼并无好处。青苗钱是由常平仓与惠民仓的钱谷转化而来，将青苗钱抑配与乡村上等户并坊郭有物业者，这不但挤占了原来用于平抑粮价以及实行社会救助的常平仓与惠民仓的钱谷，从而导致社会保障功能弱化而使贫苦农民的处境更为艰难；且以高利贷的形式去强制剥夺乡村上等户并坊郭有物业者的经济利益，这与国家的地位与政府的职责是极不相称的，从组织财政收入的角度看亦是不规范不恰当的。苏轼曾说：“青苗放钱，自昔有禁。今陛下始立成法，每岁常行，虽云不许抑配，而数年之后，暴君污吏，陛下能保之欤?……且常平官钱，常患其少，若尽数收籴，则无借贷，若留充借贷，则所籴几何，乃知常平青苗，其势不能两立，坏彼成此，所丧愈多，亏官害民，虽悔何逮．”①连宋神宗也颇为疑惑，对王安石说：“且坊郭安得青苗?而使者亦强与之。”以这种方式去抑兼并，不仅不合情理，容易招致富户抗拒，而且背离国家职能，有损朝廷形象，诚如韩琦所说：“春夏放青苗钱与乡村坊郭人户，明取三分之利，每保须要第三等以上有物力人充甲头，督促峻责逐县支偯，有伤国体。”②何况，对富户的剥夺还影响社会经济尤其是民间工商业的发展，其弊大于利是显而易见的。

在中国封建社会，赋役繁重是常见现象，禁榷制度与官营工商业政策也经常实施，其目的都是为了增加国家财政收入。而且与青苗法一样，多少带有聚敛的性质。然而，从财经制度建设上加以比较不难发现，赋役、禁榷与官营工商业等比较规范；而青苗法尤其是抑配，其制度不规范，手续繁复，在实施过程中不但难以操作，效率低下，还为封建官吏徇私舞弊大开方便之门。青苗法的创立与实施并不是符合社会经济发展要求与财经制度建设所需要的真正意义上的制度创新。苏辙曰：“熙宁之初，王安石、吕惠卿用事，首建青苗之法，其实放债取利，而妄引《周官泉府》之言，以文饰其事。”③韩琦说：“今放青苗钱，凡春贷十千，半年之内使令纳利二千，秋再放十千，至年终又令纳利二千，则是贷万钱不问远近之地，岁令出息四千也。……臣谓王莽时官贷本万钱，岁终赢得万钱，只令纳一千。若所赢钱更少，则纳息更薄。比今于青苗取利，尤为宽少。而王莽之后，上自两汉，下及有唐，更不闻有贷钱取利之法。”④的确，青苗法只是政府放贷取息的手段，是一种封建国家高利贷政策。因而，难以在实践中发挥抑兼并振贫弱的作用，充其量不过是为了增加收入，缓解国家财政困难而采取的权宜之计。难怪青苗法的实施遭到司马光等人的反对，在民间包括广大贫苦农民也不欢迎青苗法。陈舜俞说：“则是使吾民一取青苗钱，终身以及世世，一岁常两输息钱，无有穷已。”⑤青苗法既加重百姓负担，实在是王安石变法中的一大败笔。
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① 《苏轼文集》卷25《上神宗皇帝书》。
② 《全宋文》卷s47韩琦：《又论罢青苗疏》．
③ 苏辙：《栾城集》卷39《再论青苗状》。
④ 《全宋文》卷847韩琦：《又论罢青苗疏》。
⑤ 《全宋文》卷1534陈舜俞：《奉行青苗新法自劾奏状》。

二、制度创新：免役法的推行及其意义

王安石变法的另一个重要内容是实行免役法。免役法又称募役法，它是对旧有差役的改革。差役在宋代称职役，史称：“宋因前代之制，以衙前主官物，以里正、户长、乡书手课督赋税，以耆长、弓手、壮丁逐捕盗贼，以承符、人力、手力、散从官给使令。”差役分为四类，其中衙前、里正负担最重，应役者往往破产。宋代差役由民户按户等轮充，史载，“京西转运使程能请定诸州户为九等，著于籍，上四等量轻重给役，余五等免之。后有贫富，随时升降，诏加裁定。淳化五年，始令诸县以第一等户为里正，第二等户为户长，勿冒名以给役。……命官、形势占田无限，皆得复役。衙前将吏得免里正、户长。而应役之户，困于繁数。”①品官形势之家等享有免役特权，差役负担主要集中于中上等民户。

由于给役不均，负担沉重，民间对差役早已怨声载道。韩琦曾上疏曰：“州县生民之苦，无重于里正衙前。自兵兴以来，残剥尤甚。至有孀母改嫁，亲族分居。或弃田与人以免上等，或非分求死以就单丁，规图百端，以苟脱沟壑之患。”②韩绛亦言：“向闻京东民有父子二丁将为衙前役者，其父告其子云：‘吾当求死。使汝曹免冻馁也。’遂自经死。又闻江南有嫁其祖母，及老母析居以避役者，此大逆人理，所不忍闻。又鬻田产于官户者，田归不役之家，而役并增于本等户。”③可见，差役继续实行不但民户深受其苦，国家亦因农户避役，造成农业生产发展迟滞与赋税收人流失。连司马光亦云：“故置乡户衙前以来，民益困乏，不敢营生，富者返不如贫，贫者不敢求富。……臣尝行于村落，见农民生具之微而问其故，皆言不敢为也。今欲多种一桑，多置一牛，蓄二年之粮，藏十匹之帛，邻里已目为富室，指使以为衙前矣，况敢益田畴、葺庐舍乎!”④宋代差役既然有害于民，无益于国，难以为继，对其进行改革也就势在必行。因此，当时要求改革差役法的呼声很高，如熙宁元年(1067年)，知谏院吴充上疏说：“民间规避重役，土地不敢多耕，而避户等，骨肉不敢义聚，而惮人丁。甚者嫁母离亲，以求兄弟异籍。……又近年以来，上户寝少，中下户寝多，役使频仍，农人不得不困，地力不得不遗。养生之资有所不足，则不得已而为工商，又不得已而为盗贼。国家之患，常兆于此。”⑤在王安石变法之前，就已经有输钱免役的尝试。这反映了输钱免役是宋代役法改革的一个方向。

役法改革在熙宁二年已提到议事日程，于熙宁四年十月正式颁行。《宋史·神宗二》载：“罢差役法，使民出钱募役。”其内容《宋史。食货上五》载：“募法，三人相任，衙前仍供物产为抵。弓手试武艺，典吏试书计。以三年或二年乃更。为法既具，揭示一月，民无异辞，著为令。令下，募者执役，被差者得散去。……凡当役人户，以等第出钱，名免役钱。其坊郭等第户及未成丁、单丁、女户、寺观、品官之家，旧五色役而出钱者，名助役钱。凡敷钱，先视州若县应用雇直多少，随户等均取。雇直既已用足，又率其数增取二分，以备水旱欠阁，虽增毋得过二分，谓之免役宽剩钱。”王安石役法改革的主要特点，一是由当役人户的轮充差役改为输钱雇役。二是雇役费用由当役人户与原免役人户按户等与类别分担。前者着重解决应役人员的来源；后者着眼于筹措募役的经费来源。客观地说，免役法在制度设计上针对差役法的弊端，比较周全，也比较合理，同时，便于操作可行性较强。当然，由于免役法的实施有益于原当役人户而不利于原免役人户，对免役法的评价自然就会大相径庭。王安石对免役法颇为自得：“免役之法，出于《周官》府史胥徒，《王制》所谓‘庶人在官’者也。然而九州之民，贫富不均，风俗不齐，版籍之高下不足据。今一旦变之，则使之家至户到，均平如一。”⑥实际上，免均法未如王安石说的那样均平如一。毕竟免役法的改革不能不考虑
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① 《宋史》卷Ⅱ77《食货上五》。
② 《全宋文》卷845韩琦：《乞罢差里正衙前奏》。
③ 《全宋文》卷1025韩绛：《差役害农之弊奏》。
④ 《司马光奏议》卷23《衙前札子》。
⑤ 《全宋文》卷1697吴充：《言乡役事奏》。
⑥ 《王临川文集》卷41《上五事札子》。

差役法下品官形势之家等的既得利益，对此，王安石也是有所考虑的。史载：“上初疑官户取助役钱少，安石因是白上曰：‘官户、坊郭户取役钱诚不多，然度时之宜，止可如此，故纷纷者少’。”①征收的助役钱只是免役钱的一半。

尽管如此，免役法还是遭到一部分人的反对。监察御史刘挚就陈说新法十害，因原文过长，不妨引《宋史·食货志上五》中的叙述加以了解：“上户常少，中下户常多，故旧法上户之役类皆数而重，下户之役率常简而轻。今不问上下户，概视物力以差出钱，故上户以为幸，而下户苦之。岁有丰凶。而役人有定数，助钱岁不可缺，则是赋税有时减阁，而助钱更无蠲损也。役人必用乡户，为其有常产则自重，今既招雇，恐止得浮浪奸伪之人，则帑庾、场务、纲运不惟不能典干，窃恐不胜其盗用而冒法者众。至于弓手、耆、壮、承符、散从、手力、胥史之类，恐遇寇则有纵逸，因事辄为搔扰也。”不过，他所谓的十害只是免役法实行以后，由募役费用分摊所引起的利益关系调整以及免役法执行中可能出现的一些问题。关键是要看它是否符合制度变迁的历史要求，能否促进社会经济的发展。因而以此否定免役法，不足为据。

司马光也反对免役法，并概括出五大害处：“今则年年出钱，无有休息，或有所出钱，数多于往日充役陪备之钱者，此其害一也。……今来一例出免役钱，驱迫贫民，剥肤椎髓，家产既尽，流移无归，弱者转死沟壑，强者聚为盗贼，此其害二也。……今召募四方浮良之人，使之充役，无宗族田产之累，作公人则恣为奸伪，曲法受脏。主守官物则侵欺盗用。一旦事发，则挈家亡去，变姓名别往州县投名，官中无由追捕，官物亦无处理索，此其害三也。……丰年犹可以粜谷，送纳官钱，若遇凶年，则谷帛亦无，不免卖庄田、牛具、桑拓，以求钱纳官。既家家各卖，如何得售?惟有拆屋伐桑以卖薪，杀牛以卖肉。今岁如此，来岁何以为生?是官立法以殄尽民之生计，此其害四也。……聚敛之臣，犹依傍役钱别作名目，隐藏宽剩，使幽远之人不被圣泽，此其害五也。”司马光人品与学问堪称一流，但是在对待役法变革的问题上不免短识。他所称的害处与刘挚所言并无大的差别，没有看到免役法对均平赋役与发展经济的积极作用。他所列举的差役法的优点如：“自古农民所有，不过谷帛与力，凡所以供公赋役，无出三者，皆取诸其身而无穷尽。”①恰恰是封建自然经济条件下力役制度束缚劳动者的人身自由，阻碍商品经济发展落后的一面。实质上，司马光反对免役法在很大程度上是要维护品官形势之家的既得利益。他曾坦陈：“其下户、单丁、女户及品官僧道，本来无役，今更使一概输钱，则是赋敛愈重，非所以宽之也。”③品官形势之家富有家资，在差役法下享有免役特权，这是典型的赋役不均。实行免役法后，理应分担役钱。若以此责难免役法为“赋敛愈重”，实在是不公正的。

诚然，实行免役法亦有增加国家财政收入的意图，如征收免役宽剩钱，而且，也确实增加了下户的负担。当时有人上奏反对司马光罢废免役法时就承认，下户纳役钱与以钱交纳不免增加农民负担。他说：“大抵光所论事，亦多过当，唯是称‘下户无不充役，今来一例纳钱。又钱非民所铸，皆出于官。上农之家所多有者，不过庄田、谷、帛、牛具、桑拓而已。谷贱已自伤农，宫中更以免役及诸色钱督之，则谷愈贱。’此二事最为论免役纳钱利害要切之言。”④同时，难免会出现封建官吏的种种舞弊行为。但是，由此把免役法说成是聚敛而加以全盘否定，其理由亦难以成立。

相比之下，苏轼对役法改革的看法还比较客观一些，他虽然也维护品官形势之家的既得利益，指责王安石“又欲使坊郭等第之民，与乡户均役；品官形势之家，与齐民并事”。⑤
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① 李焘：《续资治通鉴长编》卷223。
② 《司马光奏议》卷34《乞罢免役钱依旧差役札子》。
③ 《司马光奏议》卷32《乞罢免役状》。
④ 《续资治通鉴长编》卷367。
⑤ 《苏轼文集》卷25《上神宗皇帝书》。

但是，对差役与免役的利弊还是有所认识的。他曾对司马光说：“差役、免役各有利害。免役之害，掊敛民财，十室九空，钱聚于上而下有钱荒之患。差役之害，民常在官，不得专力于农，而贪吏猾胥得缘为奸。此二害轻重，盖略相等，今以彼易此，民未必乐。……先帝本意，使民户率出钱，专力于农，虽有贪吏猾胥无所施其虐。坊场河渡，官自出卖，而以其钱雇募衙前，民不知有仓库纲运破家之祸，此万世之利也，决不可变。独有二弊：多取宽剩钱，以供他用实封；争买坊场河渡，以长不实之价。此乃王安石、吕惠卿之阴谋，非先帝之本意也。公若尽去二弊而不变其法，则民悦而事易成。”①其实，差役法何尝不是敛财之举；无非差役法是占有当役人户的劳动，而免役法是输钱免役，并且涉及到原先的免役户，因而带来许多不满。对此，元代马端临的评说不无道理，他说；"SE安石白上言，百姓卖屋纳役钱臣不能保其无此。然论事有权须考问从前差役卖屋陪填与今卖屋纳役钱孰多孰少?即于役法利害灼然可见。”②

且不说制度本身的优劣，就其所带来的弊病而言，免役法比之差役法要小得多。就连对新法颇有异议的苏轼，在役法改革上也倾向于以募役取代差役，不同意司马光元祐年间废除募役复行差役的做法：“遂上疏极言衙前可雇不可差，先帝此法可守不可变之意，因乞罢详定役法。”并认为司马光“其意专欲变熙宁之法，不复校量利害，参用所长也。”③在募役一事上，苏轼与王安石也存在分歧，其“给田募役”依然残存劳役之痕迹。总之，雇役比差役合理，多收民钱亦是事实。所谓两害相权取其轻，从这个意义上讲，实行免役法也比差役法强。

事实上，免役法的实行具有多方面的作用。首先，差役法改成募役法使封建政府有了相对稳定的应役人员，这对于维护各级封建政府的正常运作来说，是必不可少的。《宋史》卷177《食货上五》就此事概括了苏轼的看法：“熙宁以前，散从、弓手、手力诸役人常苦逆送，自新法以来，官吏皆请雇钱，役人既便，官亦不至阙事。”其说法应该是有根据的。其次，免役输钱，包括免役钱、助役钱以及免役宽剩钱，使封建政府筹措到一大笔募役经费，它对于维持募役法的沿续同样是必不可少的。当然，这并不排除封建政府乘机聚敛钱财，如免役宽剩钱就有趁此敛钱之嫌。苏轼云：“先帝初行役法，取宽剩钱不得过二分，以备灾伤。而有司奉行过当，通计天下乃及十四五。然行之几十六七年，常积而不用，至三千余万贯石”。④宽剩免役钱征收过多与使用不当，的确是免役法实行过程中的一个遭人责难的弊病。再次，免役钱与助役钱的输纳，多少起到均平赋役的作用，有利于减轻原应役人户的赋役负担。马端临就说：“然役法之行，坊郭，品官之家尽会输钱，坊场、酒税之人尽归助役，故士大夫豪右不能无怨，而实则农民之利。”⑤其四，募役替代差役使农民的人身相对自由一些，这有利于提高农民的生产积极性，有助于社会经济的发展。对此王安石是有所认识的，他说：“举天下之役，人人用募，释天下之农归于畎亩。……故免役之法成，则农时不夺而民均矣。”⑥宋代商品经济发展，人身相对自由劳动者的存在，对发展商品经济也是很有帮助的。其五，增加了一部分财政收入。在王安石变法中免役法所带来的收入是最多的，虽说这难免加重赋役负担，但是比之青苗敛钱，免役法所带来的收入毕竟有一部分来自品官形势之家等所缴纳的助役钱，对农民的生产与生活影响相对小一些。值得一提的是，邓广铭先生在《北宋政治改革家王安石》一书第四章论述免役法时说：“《续资治通鉴长编》的八、九两月(熙宁八年)的记载当中，在提到减免官户役钱的同时，又做出了‘所免虽多，各毋得过二十千’的限制。这条限制如真能得到贯彻执行，则大部分官户所减免的，必然不及一半之数甚或远远不及。”由于史料所限，邓先生并未下结论。但是，它从一个侧面反映了品官形势之家所缴纳的助役钱为数不少。
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① 《苏轼文集》卷27《辨试官职策问答劄子二首》。
② 马端临：《文献通考》卷12《职役一》。
③ 《苏轼文集》卷27《辨试官职策问剳子二首》。
④ 《苏轼文集》卷26《论给田募役状》。
⑤ 《文献通考》卷12《职役一》。
⑥ 《王临川文集》卷4l《上五事札子》。

免役法的积极意义还体现在，它顺应了社会经济发展与赋役制度变迁的历史要求，通过相应的制度创新，促进了经济发展与赋役制度的变革。从中国历史上赋役制度的发展与变化看，力役制度出现最早，而且在早期的赋役制度中占有主导地位。如夏商西周三代的贡助彻，助与彻实际上就是劳役地租。春秋末年鲁国实行初税亩，实物地租的出现与发展，使税收逐渐成为赋役制度的主体。此后，赋役合一，确切地说是力役这种带有人身强制的落后的劳役制度，通过转化为税费而逐步退出历史舞台，实现力役向赋税的最终合并。北宋的免役法就是继唐代租庸调允许以庸代役后，以输钱免役的形式推进赋役合一的又一制度变革。它对中国古代赋役制度演变与发展的积极意义是显而易见的。

三、余论：经济史研究的价值取向与王安石变法得失辨析

对王安石变法评价的分歧应该说与史学研究中的价值取向不无关系。本文认为，对王安石变法既要听其言，更要观其行；既要了解当时的社会状况，更应考察历史影响；既要进行封建剥削关系的分析，更须认识制度变迁对经济发展的作用。简言之，切不可因其有改革之名，而忘了实事求是；因其存在封建剥削关系，而忽视经济史研究的主题在于社会经济的发展。

王安石变法就其目的而言是要富国强兵，改变宋仁宗以来所形成的积贫积弱的局面。王安石曾向宋神宗进言：“今所以未举事者，凡以财不足故。臣以理财为方今急务，未暇理财而先举事，则事难济。”①认为变法图强要以理财为先。虽然，王安石接着说“论理财以农事为急”，但这并不意味着王安石的理财是倾向于富民为本。相反，其理财是以富国为重。因而，他把理财的重点放在开源增收而非节流省费抑或开源与节流并举上。

王安石认为，“国用不足，由未得善理财之人故也”。对于如何增加财政收入，他说：“善理财者，民不加赋而国用饶。”②中国封建社会增加财政收入的常用方法不外加赋、禁榷、官营工商业等。王安石则另辟蹊径，史载：“青苗法者，以常平耀本作青苗钱，散与人户，令出息二分，春散秋敛。均输法者，以发运之职改为均输，假以钱货，凡上供之物，皆得徒贵就贱，用近易远，预知在京仓库所当办者，得以便宜蓄买。……免役之法，据家货高下，各令出钱雇人充役，下至单丁、女户，本无役者，亦一概输钱，谓之助役钱。市易之法，听人赊贷县官财货，以田宅或金帛为抵当，出息十分之二，过期不输，息外每月更加罚钱百分之二。……又有免行钱者，约京师百物诸行利人厚薄，皆令纳钱，与免行户祗应。”③大
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① 《续资治通鉴长编》卷220。
② 《司马光奏议》卷24《迩英对问河北灾变》。
③ 《宋史》卷327《王安石传》。

多以政府直接经营的形式获取收入，而且获利丰厚。如青苗放贷取息，每年约得息钱300万贯。免役输钱据《宋会要辑稿》食货六五之一七记载，熙宁九年仅免役，助役钱计l 041万余贯硕匹两，支用648万余贯硕匹两。收支相抵，余额达392万余贯硕匹两，而且不包括增取的免役宽剩钱。王安石曾对宋神宗说：“陛下以为税敛甚重，以臣所见，今税敛不为重，但兼并侵牟尔，此荀悦所谓‘公家之惠优于三代，豪强之暴酷于亡泰。”’①尽管王安石认为民之贫穷是豪民兼并所致，而非国家税敛甚重之故。但是，以儒家“节用爱人”，“敛从其簿”，“因民之所利而利之”的传统富民观来看，王安石的做法不免聚敛了。苏辙曾说：“自古为国，止于食租衣税，纵有不足，不过辅以茶盐酒税之征。未闻复用青苗放债取利，与民争锥刀之末，以富国强兵者也。”②这也就是司马光等人反对王安石变法的主要原因以及所持的理由。

笔者认为，王安石的富国主张本无可厚非，但是，他的重开源轻节流的理财思想是有所欠缺的。毕竟，造成北宋财政困难的主要原因是三冗之患，亦即财政支出不当。在这种状况下无视冗费的大量存在与支出的不断膨胀，而寄希望于从民间多敛取钱财，只会进一步加重广大人民的经济负担，激化社会矛盾。并且导致经济衰落，财源枯竭。增加财政收入与富国强兵，最终也就成了一句空话。可见，开源节流尽管是老调，却是理财的不二法门。当然，这并不等于说可以对王安石的变法措施不加区别。如青苗法与免役法的实施，其主要目的都是为了增加国家财政收入，但是，两者在制度内涵、社会影响与历史作用上是完全不同的。

本文之所以否定青苗法，是因为王安石以青苗法取代常平法、惠民仓，实质上是以政府高利贷取代社会保障与社会救助制度。这虽然使朝廷获得一部分财政收入，然而，它使封建政府所承担的社会保障功能弱化，难以济困助贫。加之，以高利贷剥夺城乡富户的经济利益，亦不利于社会稳定与经济尤其是民间工商业的发展。无怪乎刘敛说：“介甫为政，不能使民家给人足，无称贷之患。而特开设称贷之法，以为有益于民，不亦可羞哉!”③的确，青苗法不但加重农民乃至富户的负担，影响社会稳定与经济发展，而且与国家的地位与职责并不相称。

至于以青苗法取息低于民间高利贷为由而肯定青苗法，也是不能成立的。众所周知，政府与兼并之家的地位与职责是不同的，即使是封建社会封建政府它也必须考虑社会的稳定，承担起诸如赈灾、济困与平抑粮价之类的义务。史称：“常平、义仓，汉、隋利民之良法。常平以平谷价，义仓以备凶实。周显德中，又置惠民仓，以杂配钱分数析粟貯之，岁歉，减价出以惠民。宋兼存其法焉。”④常平法，惠民仓具有抑兼并济贫弱的作用，是中国古代社会封建政府实行社会保障与社会救助的主要手段。王安石弃常平法、惠民仓而行青苗法可以说是既背弃了政府所应承担的社会保障与社会救助职责；又把政府降格为一个带有垄断地位的高利贷者。高利资本身就是以牟取暴利为目的的，民间高利贷作为一种商业性行为有它存在的经济基础。民间高利贷会带来许多社会问题，因而常常遭到政府的打击。王安石抑制兼并之家高利贷的想法并没有错，但是，以政府高利贷去取代民间高利贷只会助长民间高利贷，从而带来双重危害。陈舜俞说：“今朝廷以新法散常平为青苗，唯恐不尽，使仓库既空，饥馑荐至，则兼并之民，必乘此时有闲籴而贵粜者，未知州县将何法以制之?”⑤王岩叟亦说；“说者曰(散青苗)所以抑兼并。曾兼并未必能抑也，一日期限之逼，督责之严，则不免复哀求于富家大族，增息而取之。名为抑兼并，乃所以助兼并也。”⑥政府既然自己放高利贷，自然就难以抑制民间的高利贷活动。而且，诚如陈舜俞等人所说，民间高利贷反而会乘机牟取暴利，使贫苦农民雪上加霜。加之，抑配与督索流行，涉及面宽而危害性大，它只会加剧社会矛盾，无益于国计民生。
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① 《续资治通鉴长编》卷223。
② 《栾城集》卷40《三乞罢青苗状》。
③ 刘攽：《彭城集》卷27《与王介甫书》。
④ 《宋史》卷176《食货上四》。
⑤ 《全宋文》卷1534陈舜俞：《奏行青苗新法自劾奏状》。
⑥ 《续资治通鉴长编》卷376。

论者或以王安石在鄞县时成功推行青苗钱，说明青苗法本身并无不妥。清人蔡上翔《王荆公年谱考略》对青苗法的评价颇具代表性：“或曰青苗法善乎?曰未可以为不善也。然则可行乎?曰不必其可行也。善而不可行何哉?曰公青苗法之行，始见于官鄞县时。贷谷出息，俾新陈相易，而其民便之。其后熙宁当国，所以当然行之不疑者。其法犹是昔年为令之法也，其心则犹是昔年欲利其民之心也。岂其至是导君于利，并有利于一己之私哉!……使青苗法行，诚为有利而无害，则第取二分之息何不可也。然而有必不可行者，以一县小而天下大也。以天下之大行之，则必有抑配之患与积压之患。”王安石在鄞县试行青苗钱与王安石执政后在全国推行青苗法不可同日而语，两者在贷放目的、对象与措施上均有所区别的。前者着眼点是助贫，贷谷收息只是济困助贫的一种措施，贷放对象是农民，其目的不是放钱取息，增加国家财政收入，也没有采取抑配手段；后者是封建国家高利贷制度，贷放对象兼及工商，目的在于放钱取息，增加国家财政收入，且采取抑配手段，收取高息。切不可因其名同而误以为实也无异。

青苗法是挪用常平仓、惠民仓这些具有社会保障、社会救助性质与作用的钱谷作为高利贷本钱。在放贷取息的同时，又弱化乃至破坏了封建国家原本就薄弱的社会保障与社会救助制度及其功能，这势必影响社会稳定与贫苦农民的生活与生产。显然，青苗法本身的制度性缺陷及其所带来的弊病不是由实行范围大小的变化而引起的，也不是更换执法人员就能克服的。诚然，执法人员不忠于职守，官吏从中舞弊，会使矛盾加剧，这也是青苗法流弊丛生，遭人诟病的重要原因。但是，其弊端同样也是由制度缺陷所衍生的。因此，并不能由此反证青苗法本身没有问题。所以，青苗法这种封建政府高利贷不但制度本身不足取，而且会造成不良的社会后果。

免役法则不同，尽管封建政府得到的收入比青苗法更多，不免带有聚敛的某些弊病。但是从总体上讲，免役法的实行有利于均平赋役，发展经济和增加国家财政收入。而且，免役法顺应经济发展与赋役制度变迁的历史要求，具有一定的制度创新的特点。中国古代力役制度的变革经历了前后两个不同的阶段，前者借助输钱免役，亦即由差役改为募役，使农民逐步摆脱了劳役的束缚，使人身相对自由，这对于促进社会经济尤其是商品经济的发展是十分有利的。当然，这一变革不可能一蹴而就。而是历经反复。然而，输钱免役毕竟反映了赋役制度改革的要求与发展的方向，对此，王安石免役法功不可没。后者，通过清代摊丁人地，亦即丁银摊人田亩征收，使贫苦农民免除了丁银负担。可以说，没有免役输钱，就无法摊丁人地，赋役合一与均平税负也难以最终实现。因而，肯定它，同样也是理所当然的。

综上所述，王安石变法是利弊并存，既不能以抑兼并而一概肯定；亦不应以聚敛而全盘否定。同时，亦不宜以改革与保守论是非。就财经制度改革而言，王安石与司马光等人的分歧更多的是理财思想的不同，或富国与富民的论争。就其研究与得失评价而论，若以制度变迁与经济发展为主线研究，既可以比较客观公允地为王安石变法定位；也能够从对制度变革的内涵以及对社会经济发展影响的具体分析中评价它的利弊得失，从中总结出有益的历史经验。